高企申報準(zhǔn)備！繁昌區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請材料審核要點(diǎn)及易錯點(diǎn)整理

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一、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請材料審核要點(diǎn)

知識產(chǎn)權(quán)(IP)

認(rèn)定條件——企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

佐證文件——知識產(chǎn)權(quán)授權(quán)證書或?qū)＠跈?quán)通知書及繳費(fèi)收據(jù)；國家知識產(chǎn)權(quán)局等官方網(wǎng)站上公布的摘要；相關(guān)主管機(jī)關(guān)出具的變更證明（通過轉(zhuǎn)讓、受贈、并購取得的知識產(chǎn)權(quán)需提供）等材料。

審核要點(diǎn)

1.申報企業(yè)是否獲得知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)？

證書（專利授權(quán)通知書+繳費(fèi)收據(jù)）

工商更名核準(zhǔn)變更登記通知書

知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)變更的證明材料

2.與PS的相關(guān)性

申報當(dāng)年通過非自主方式獲得的知識產(chǎn)權(quán)？

須其他材料證明其與上一年高新技術(shù)產(chǎn)品的相關(guān)性！

常見問題：專利申請日期、軟件開發(fā)完成日期為申報當(dāng)年。

3.有效性

中國（大陸）繳費(fèi)收據(jù)或（專利）事務(wù)數(shù)據(jù)

4.技術(shù)先進(jìn)性的描述    

同行（產(chǎn)品/服務(wù)的）技術(shù)是什么？本知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵技術(shù)是什么？跟同行技術(shù)相比先進(jìn)在哪里？帶來了什么有益的效果？

常見問題：只會抄錄專利說明書！

5.產(chǎn)品相關(guān)性的描述

本知識產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)是什么（或用來干什么）？在主要高新技術(shù)產(chǎn)品上為什么要用到本知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)？（不用會有什么不好的后果？用了之后會帶來什么好處？——產(chǎn)品功能、性能、生產(chǎn)穩(wěn)定性/操作方便性等）

常見問題：沒有緊扣主要高新技術(shù)產(chǎn)品，或聯(lián)結(jié)說明不夠。

高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)收入(PS)

認(rèn)定條件——對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

佐證文件——判斷該產(chǎn)品（服務(wù)）為高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的依據(jù)及理由；高新技術(shù)產(chǎn)品的核心技術(shù)情況、產(chǎn)品（技術(shù)）指標(biāo)（的具體說明）及在同行業(yè)的先進(jìn)性；是否為主要高新技術(shù)產(chǎn)品等材料。相關(guān)的生產(chǎn)批文、高新技術(shù)產(chǎn)品證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報告、大宗銷售發(fā)票等材料。

審核要點(diǎn)

1.產(chǎn)品是PS的依據(jù)及理由，須與選擇的三級目錄中的內(nèi)容關(guān)聯(lián)起來。如果像“……除外”的范疇，要“撇清關(guān)系”！

2.關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)知識產(chǎn)權(quán)及其作用，一般要有數(shù)值型的技術(shù)參數(shù)指標(biāo)！注意與IP描述對應(yīng)。

3.高品證書作為附件提供時要考慮相關(guān)研發(fā)邏輯關(guān)系，如：提供了某PS的2019年高品證書，但與該P(yáng)S完全相同的RD研發(fā)起止時間為2019.1—2020.6。

4.主要PS占PS的比例（>50%）PS占總收入的比例（≧60%）。

研發(fā)項(xiàng)目（RD）

認(rèn)定條件——企業(yè)近三個會計年度*研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%（或4%，或3%）；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

佐證文件——近三年研究開發(fā)活動證明材料：項(xiàng)目立項(xiàng)報告/立項(xiàng)合同/立項(xiàng)批文、中期檢查報告、（已完成項(xiàng)目的）結(jié)題驗(yàn)收報告及其他證明材料（關(guān)鍵頁）等（如研發(fā)投入證明材料）。

審核要點(diǎn)

1.參與項(xiàng)目科技人員名單：全部項(xiàng)目的參與人員，去重后是否全等于科技人員名單？

2.項(xiàng)目為研發(fā)性質(zhì)，常見問題：政府技改項(xiàng)目；與產(chǎn)品/服務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目；其他非研發(fā)性質(zhì)的項(xiàng)目。

3.項(xiàng)目組織實(shí)施方式，常見問題：全部項(xiàng)目一模一樣；全部都是自主研發(fā)（無產(chǎn)學(xué)研）

4.核心技術(shù)與創(chuàng)新點(diǎn)是否有行業(yè)術(shù)語，是否太簡單。

5.階段性成果及佐證材料與項(xiàng)目起止時間的合理性。

6.研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算精度，年度經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目起止時間。

研發(fā)組織管理

審核要點(diǎn)

1.制度性文件：

（1）項(xiàng)目研發(fā)組織管理制度

（2）研發(fā)投入核算體系/企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度/輔助賬

（3）科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵獎勵制度

（4）科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)及人才績效評價獎勵制度

TIPS：各制度名稱是否前后一致；制度文件中的公司名稱、部門名稱是否統(tǒng)一；項(xiàng)目研發(fā)管理制度中項(xiàng)目立項(xiàng)申請表與RD使用的是否一致；文件編號、日期的邏輯合理性；最近幾年實(shí)施執(zhí)行的例證；研發(fā)輔助賬。

2.研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)立及設(shè)施情況：

（1）研發(fā)部門設(shè)立通知（與公司架構(gòu)的一致性）。

（2）研發(fā)設(shè)備設(shè)施一覽表，最好有最近三年新增的研發(fā)設(shè)備。

3.產(chǎn)學(xué)研合作研發(fā)活動：

產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議，條款應(yīng)完備合理、具有對價性，而且對應(yīng)于某個近三年的研發(fā)項(xiàng)目（慎用框架項(xiàng)目）。

合作申報項(xiàng)目沒有立項(xiàng)的，須提供后續(xù)繼續(xù)合作研發(fā)的證明材料，如共同發(fā)表的論文、共同獲得的知識產(chǎn)權(quán)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。

科技成果轉(zhuǎn)化

佐證——成果來源可從專利、技術(shù)訣竅、項(xiàng)目立項(xiàng)證明等方面提供證明材料；轉(zhuǎn)化結(jié)果可從合同、發(fā)票、生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術(shù)推廣應(yīng)用證明、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報告等方面提供材料。

審核要點(diǎn)

1.建議年均5項(xiàng)以上、每年都有、各年數(shù)量適當(dāng)均衡。（非強(qiáng)制要求）

2.科技成果名稱不要雷同。

3.每項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化都要提供證明材料。無上傳附件直接扣減。

4.證明材料要多樣化，每項(xiàng)提供2種（含）以上證明（或客觀說明）材料。   

忌：各項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化都僅提供同一種證明材料！

發(fā)票：少量，小額。

5.注意證明材料的時間與轉(zhuǎn)化時間的適宜性。

其它

人員情況證明

1.企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等。企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。

2.企業(yè)應(yīng)提供與相應(yīng)在職人員簽訂的勞動合同或打印并加蓋人社部門參保公章的單位參保證明。

企業(yè)成長性

蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的前三年企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表、表一及與企業(yè)不征稅收入相關(guān)的附表等）復(fù)印件。

審計報告有效性

中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)合規(guī)（獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格、注冊3年以上，20人以上，30%以上注會或注稅）。

二、在審核工作中給出的不符合項(xiàng)及原因

知識產(chǎn)權(quán)

1.申報的知識產(chǎn)權(quán)類型、獲取時間不符合要求。

2.申報的專利暫未獲得授權(quán)，僅處于受理中。

3.專利僅有授權(quán)通知書，無繳費(fèi)單據(jù)，無法證明專利權(quán)處于法律保護(hù)狀態(tài)。

4.非自有專利未辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

5.轉(zhuǎn)讓的專利無原專利證書復(fù)印件或國家知識產(chǎn)權(quán)局出具的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓證明，無法判斷原專利獲取時間和所有權(quán)人。

研發(fā)費(fèi)用

1.研發(fā)費(fèi)用核算不清、輔助賬不完整、不規(guī)范或暫未建立。需按《工作指引》相關(guān)要求編制研發(fā)費(fèi)用輔助賬，歸集研發(fā)費(fèi)用。

2.研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性存疑，研發(fā)費(fèi)大于管理費(fèi)或占比過高。

3.研發(fā)費(fèi)歸集不合理，如研發(fā)人員的人員年均費(fèi)用遠(yuǎn)低于一般人員水平，直接投入占研發(fā)費(fèi)總額的比例過高，不同研發(fā)項(xiàng)目支出金額、結(jié)構(gòu)完全一樣。

4.委托外部研發(fā)的支出全額計入研發(fā)費(fèi)，未按80%計入研發(fā)費(fèi)。

5.研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用占比超過20%。

6.研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表和研發(fā)項(xiàng)目（RD）表不一致。

7.委托外部研發(fā)支出與附件材料產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議所列不一致，如某研發(fā)項(xiàng)目為產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目，但該項(xiàng)目研發(fā)結(jié)構(gòu)明細(xì)表中無委托外部研發(fā)支出。

8.研發(fā)項(xiàng)目無證明材料，項(xiàng)目立項(xiàng)報告千篇一律，臨時拼湊。

高新技術(shù)產(chǎn)品收入

1.高新技術(shù)產(chǎn)品收入核算不清，歸集不規(guī)范。如總收入核算不準(zhǔn)確，投資收益或營業(yè)外收入未計入總收入。

2.高新技術(shù)產(chǎn)品不屬于領(lǐng)域目錄范圍。

3.主要高新技術(shù)產(chǎn)品無知識產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)，或相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)未授權(quán)，不在有效期。

科技成果轉(zhuǎn)化

1.無科技成果轉(zhuǎn)化匯總表，無法判斷成果項(xiàng)數(shù)。

2.科技成果轉(zhuǎn)化附件材料混亂、裝訂無序，與成果轉(zhuǎn)化匯總表中所列不一致。

3.科技成果轉(zhuǎn)化證明材料單一，僅有轉(zhuǎn)化效果證明材料，如銷售合同、發(fā)票，樣品圖片等，無科技成果技術(shù)證明材料。

科技人員

1.科技人員材料簡單，格式不規(guī)范，不符合要求，如無花名冊、名冊中無法判斷是否為科技人員。

2.人員數(shù)據(jù)申請書和附件材料不一致。

3.花名冊中科技人員占比不達(dá)標(biāo)。

組織管理水平

1.組織管理水平材料混亂，未針對評價標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)提供。

2.證明材料單一，多數(shù)為制度或文件，無執(zhí)行情況。如研發(fā)獎勵僅有制度，無落實(shí)情況。

財務(wù)會計報告

1.財務(wù)會計報告不完整，僅提供正文和會計報表，無附注。

2.會計報表中各年度數(shù)據(jù)不一致，且無差異情況說明。如2020年報表中上年數(shù)據(jù)與2019年報表中期末數(shù)據(jù)不一致。

3.會計報表附注披露的管理費(fèi)科目明細(xì)中無研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)，或披露的研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)與專項(xiàng)審計報告中研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)不一致，差異較大。

4.含子公司的企業(yè)會計報表為公司合并報表，含子公司數(shù)據(jù)。

專項(xiàng)審計報告

1.專項(xiàng)審計報告不完整，無編制說明。

2.專項(xiàng)審計報告所附表格不規(guī)范，未按規(guī)定的樣式列示。如未分年度、分項(xiàng)目列示、所附表格單位為元，按要求應(yīng)為萬元，保留兩位小數(shù)。

3.專項(xiàng)審計報告中計算研發(fā)費(fèi)占比，高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比時，銷售收入、總收入口徑錯誤，銷售收入應(yīng)為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和，總收入是收入總額減去不征稅收入。

4.專項(xiàng)審計報告中研發(fā)項(xiàng)目支出與申報材料中所附研發(fā)費(fèi)輔助明細(xì)賬不一致。

5.財務(wù)報表數(shù)據(jù)、稅務(wù)系統(tǒng)中報稅數(shù)據(jù)、專項(xiàng)審計報告數(shù)據(jù)，三者不一致，差異較大。

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