衡陽市科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除獎勵政策 附科小申請條件好處的定義

如何享受衡陽市科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策？關(guān)于衡陽市各地科小申請條件好處整理如下，雁峰區(qū)、石鼓區(qū)、珠暉區(qū)、蒸湘區(qū)、南岳區(qū)、衡陽縣、衡南縣、衡山縣、衡東縣、祁東縣、耒陽市、常寧市需要咨詢申報的可以聯(lián)系漁漁為您解答指導(dǎo)！

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一、衡陽市科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除獎勵政策

為進(jìn)一步加大對科技型中小企業(yè)的精準(zhǔn)支持力度，財政部、稅務(wù)總局、科技部制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第16號），將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高到100%，規(guī)定“科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷”。執(zhí)行此項政策的關(guān)鍵是確認(rèn)企業(yè)屬于符合條件的科技型中小企業(yè)。如何成為可以按100%比例享受研發(fā)費用加計扣除政策的科技型中小企業(yè)，筆者認(rèn)為需要過“三關(guān)”。

第一關(guān)

需符合科技型中小企業(yè)的條件

根據(jù)《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號），判斷企業(yè)是否屬于科技型中小企業(yè)，可通過“普通模式”和“直通車模式”這兩種方法進(jìn)行判定。

在“普通模式”下，科技型中小企業(yè)須同時滿足五個條件：1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。3.企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。4.企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60 分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。評價指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。

需要說明的是，除當(dāng)年新成立的企業(yè)外，上述指標(biāo)以上年的數(shù)據(jù)來進(jìn)行計算。當(dāng)年新成立的企業(yè)以其實際經(jīng)營期作為一個會計年度確定相關(guān)指標(biāo)。

在“直通車模式”下，滿足“普通模式”第1—4個條件的企業(yè)，如果同時符合下列條件的一項，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件，無須再對科技人員占比、研發(fā)投入占比、科技成果類別和數(shù)量進(jìn)行綜合評價：1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書；2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名；3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級以上研發(fā)機(jī)構(gòu)；4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

第二關(guān)

需取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號

與高新技術(shù)企業(yè)需通過認(rèn)定取得資格不同，按照國務(wù)院“放管服”改革要求，科技型中小企業(yè)采取企業(yè)自主評價、省級科技管理部門組織實施、科技部服務(wù)監(jiān)督的工作模式。

企業(yè)自我評價是指企業(yè)按照國科發(fā)政〔2017〕115號文件的規(guī)定，對照科技型中小企業(yè)的條件進(jìn)行自我評價，認(rèn)為符合條件的，按照自愿原則到全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺注冊登記企業(yè)基本信息，在線填報《科技型中小企業(yè)信息表》。

省級科技管理部門組織實施主要是指各省級科技管理部門組織有關(guān)單位對企業(yè)填報的《科技型中小企業(yè)信息表》內(nèi)容是否完整進(jìn)行確認(rèn)。信息完整且符合條件的，由省級科技管理部門在服務(wù)平臺公示10個工作日。公示無異議的企業(yè)，納入全國科技型中小企業(yè)信息庫并在服務(wù)平臺公告，并為入庫企業(yè)賦予科技型中小企業(yè)入庫登記編號。企業(yè)取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號即成為了科技型中小企業(yè)。

科技部服務(wù)監(jiān)督主要是指科技部負(fù)責(zé)建設(shè)“全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺”和“全國科技型中小企業(yè)信息庫”，并根據(jù)工作需要對省級科技管理部門管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確?？萍夹椭行∑髽I(yè)的評價質(zhì)量。

第三關(guān)

需取得符合條件的科技型中小企業(yè)登記編號

前文說過，取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號即成為科技型中小企業(yè)，但科技型中小企業(yè)入庫登記編號并非是終身制的，其有效期是入庫當(dāng)年，并以每年信息更新的方式一年賦予一次編號。另外，取得登記編號，即在入庫當(dāng)年成為了科技型中小企業(yè)，并不能等同于其具備在入庫年度按100%比例享受科技型中小企業(yè)稅前研發(fā)費用加計扣除的資格，還需要注意以下兩點：

一是提交自評信息的時間?？萍夹椭行∑髽I(yè)評價工作全年開展，企業(yè)可在全年任何時間提交自評信息。但企業(yè)所得稅年度匯算清繳有規(guī)定的期限，如在匯算清繳期后企業(yè)再獲得入庫登記編號，會涉及修改納稅申報、申請退稅等內(nèi)容，增加了享受優(yōu)惠的成本，也不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)集中開展納稅服務(wù)和后續(xù)管理。為使企業(yè)及時享受到政策紅利，政策規(guī)定企業(yè)享受上年度稅收優(yōu)惠的，需要在每年5月31日前提交自評信息。

二是企業(yè)成立的時間。如上文所述，當(dāng)年成立的企業(yè)以當(dāng)年實際經(jīng)營期的情況計算指標(biāo)，即當(dāng)年成立的企業(yè)也可以獲得入庫登記編號。但當(dāng)年成立的企業(yè)無須繳納上年企業(yè)所得稅，也就不涉及享受上年優(yōu)惠的問題。因此，《科技部國家稅務(wù)總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)評價工作有關(guān)事項的通知》（國科發(fā)火〔2018〕11 號）要求享受相關(guān)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)在入庫以前年度成立。

為便于執(zhí)行，科技部門在入庫登記編號顯示入庫年度（登記編號前4位）的基礎(chǔ)上，根據(jù)成立時間和提交自評信息兩個時間維度，分為三種情況，對入庫登記編號進(jìn)行了進(jìn)一步細(xì)分 ：入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的，其登記編號第11位為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的，其登記編號第11位為 A；入庫年度當(dāng)年成立的，其登記編號第11位為 B。其中登記編號第 11位為0的，上年發(fā)生的研發(fā)費用可按 100% 比例享受加計扣除政策。具體到 2022年享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策，其取得入庫登記編號前4位應(yīng)是2023，第11位應(yīng)為 0。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年10號）（以下簡稱“第10號公告”）規(guī)定，企業(yè)在10月征期時，可就前三季度發(fā)生的研發(fā)費用享受加計扣除政策。但對于科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠來說，企業(yè)能否享受優(yōu)惠，需在年度終了后匯算清繳時才能判斷，在預(yù)繳時還無法判斷企業(yè)能否獲得符合條件的入庫登記編號。第 10號公告規(guī)定，企業(yè)在10月預(yù)繳申報時，自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可選擇暫按規(guī)定享受科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，不與入庫登記編號掛鉤，到匯算清繳時再根據(jù)取得入庫登記編號的情況確定其能否享受該優(yōu)惠。

二、衡陽市科技型中小企業(yè)申報好處

(一) 稅收減免

通過評價的科技型中小企業(yè)將可以享受研發(fā)費用稅前100％的加計扣除比例，例如100萬的研發(fā)費用，當(dāng)年100萬的利潤免征企業(yè)所得稅。形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷。稅收減免額上不封頂。

(二) 虧損彌補(bǔ)年限延長

自2018年1月1日起，當(dāng)年具備科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

(三) 政策支持

財政補(bǔ)貼獎勵、科技型政策優(yōu)先支持、研發(fā)費用后補(bǔ)助、銀行貸款優(yōu)先等。

(四) 高新技術(shù)企業(yè)培育

科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)是從科技人員、研發(fā)投入、科技成果三個維度評價，與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的部分關(guān)鍵指標(biāo)一致。做科技型中小企業(yè)評價可以引導(dǎo)企業(yè)認(rèn)定成為高新技術(shù)企業(yè)，享受高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收減免等優(yōu)惠政策。

(五) 吸引人才

科技創(chuàng)業(yè)的核心是優(yōu)秀科技人オ，成為科技型中小企業(yè)更有利于企業(yè)招募留住人才。

(六) 創(chuàng)新品牌

科技型中小企業(yè)是科技部授予的資質(zhì)備案，是企業(yè)創(chuàng)新能力“認(rèn)證”標(biāo)志，能提升企業(yè)品牌形象。

(七) 加分項

大大提高通過產(chǎn)品投標(biāo)、科技項目申報、研發(fā)機(jī)構(gòu)建立等方面的可能。

三、衡陽市科技型中小企業(yè)申報條件

（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

（二）職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

（三）企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。

（四）企業(yè)在填報上一年及當(dāng)年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為，且企業(yè)未列入經(jīng)營異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

（五）企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標(biāo)進(jìn)行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

四、衡陽市科技型中小企業(yè)申報評分標(biāo)準(zhǔn)

1.科技人員指標(biāo)（滿分20分）。

按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評價。

A.30%（含）以上（20分）

B.25%（含）-30%（16分）

C.20%（含）-25%（12分）

D.15%（含）-20%（8分）E.10%（含）-15%（4分）F.10%以下（0分）

2.研發(fā)投入指標(biāo)（滿分50分）。

企業(yè)從（1）、（2）兩項指標(biāo)中選擇一個指標(biāo)進(jìn)行評分。

（1）按企業(yè)研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。

A.6%（含）以上（50分）

B.5%（含）-6%（40分）

C.4%（含）-5%（30分）

D.3%（含）-4%（20分）

E.2%（含）-3%（10分）

F.2%以下（0分）

（2）按企業(yè)研發(fā)費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。

A.30%（含）以上（50分）

B.25%（含）-30%（40分）

C.20%（含）-25%（30分）

D.15%（含）-20%（20分）

E.10%（含）-15%（10分）

F.10%以下（0分）

3.科技成果指標(biāo)（滿分30分）。

按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品（或服務(wù)）相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量（知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒有爭議或糾紛）分檔評價。

A.1項及以上Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)（30分）

B.4項及以上Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（24分）

C.3項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（18分）

D.2項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（12分）

E.1項Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)（6分）

F. 沒有知識產(chǎn)權(quán)（0分）

以上就是小編將為大家具體講解的內(nèi)容，希望會對大家有個幫助！需要咨詢商標(biāo)、專利、軟著、高企以及科技成果評價、可行性研究報告、商業(yè)計劃書、工商財稅規(guī)劃、股權(quán)設(shè)計、掛牌、公司注冊代賬、財稅規(guī)劃、網(wǎng)站定制、網(wǎng)站建設(shè)的請直接聯(lián)系漁漁為您解答指導(dǎo)！

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